作为同一实控人控制的企业，北京义翘神州科技股份有限公司(下称：义翘科技)在老大北京神州细胞生物技术集团股份公司(下称：神州细胞)科创板刚上市不足一年的情况下，也迎来了创业板上会的消息。
公开资料显示，义翘科技是一家从事生物试剂研发、生产、销售并提供技术服务的生物科技公司，主营业务起始于2007年，公司正式成立于2016年10月，系神州细胞以派生分立方式设立的企业。
然而根据公开信息，义翘科技自成立以来始终难保持其独立性，不仅涉与神州细胞之间专利及科研人员共享，且关联交易情况一直持续存在，特别是关联交易中，买卖双方所披露数据严重不合，以至于究竟义翘科技和神州细胞哪家信披涉不实令人眼花缭乱。
主要财务数据打架
此前，在2020年神州细胞IPO时，发审委就对神州细胞和义翘科技的关联关系进行多次问询。神州细胞在对发审委的问询函回复中披露，义翘科技2017年和2018年度的总资产为分别为7993.30万元、10605.34万元，净资产分别为4740.89万元、8164.38万元，营收分别为10638.13万元、13961.92万元，净利润分别为1529.49万元、3172.97万元。
而义翘科技IPO招股书披露，2017年和2018年度总资产为分别为7270.43万元、10569.07万元，营收分别为10136.04万元、13922.77万元，净利润分别为1308.78万元、3635.35万元。
两份资料中，同一会计科目数据的出入少则上百万元，多则七百多万元。
关联交易数据也不一
作为同一实控人控制的企业，义翘科技和神州细胞之间关联交易频繁，且报告期内神州细胞一直位列义翘科技前五大主要客户。
招股书披露2017年至2019年度，义翘科技对神州细胞的销售额分别为2478.44万元、2305.09万元、1539.46万元，分别占年度销售额的24.45%、16.56%、8.51%。
而在神州细胞的招股书中，对应的年度内供应商数据显示，2017年至2019年度从义翘科技的采购额则分别为1911.28万元、2263.90万元、1659.67万元。
从双方所披露的采销数据而言，2017年至2019年度，买卖双方的数据差额分别达567.16万元、41.19万元、120.21万元。
销售方和采购方数据不一，究竟是因为关联交易频繁，难以统计清楚还是存在信披不实情况不得而知。
蹊跷的关联坏账准备
2017年至2019年末，义翘科技逾期应收账款分别为754.91万元、879.71万元、2481.18万元，占各期末应收账款余额的比例分别为40.82%、29.81%、51.31%；坏账准备分别为602.60万元、1235.30万元、1752.31万元，其中对神州细胞的坏账准备分别为216.33万元、826.02万元和1200.47万元。
坏账作为企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项，造成坏帐损失本是一种正常现象。按照我国有关规定，企业应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账：①因债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；②因债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；③债务人较长时期内(如超过3年)未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
同作为同一实控人下的企业，义翘科技对神州细胞对其作出的坏账准备令人不解。不仅如此，义翘科技向关联方神州细胞提供的采购试剂和技术服务价格也涉低于第三方。神州细胞IPO时，在科创板发审委追问下，最终回函中道出向关联方采购产品价格，远低于可替代第三方。在不考虑成本和效率等因素且采购的技术服务能保证与义翘科技同等品质水平的前提下，神州细胞亦可选择向其他非关联方的技术服务供应商(如中国食品药品检定研究院、上海药明康德新药开发有限公司等)采购技术服务。其他非关联供应商，蛋白试剂的加权平均报价区间为义翘科技报价的2.23-2.53倍，抗体试剂的加权平均报价区间为义翘科技报价的2.53-2.75倍，培养基的报价为义翘科技报价的2.05倍。
即使如此，神州细胞亏损金额仍在逐步增加。据神州细胞招股书及2020年业绩快报数据，2017年至2019年三季度末，神州细胞归母净利润分别为-1.41亿元、-4.53亿元、-6.00亿元。2020年亏损额仍然在继续上升，归母净利润达-7.13亿元。显然神州细胞的经营状况也不乐观。
资料显示，神州细胞实际控制人、董事长、总经理谢良志直接持有义翘科技2.8292%股权，通过拉萨爱力克间接持有义翘科技67.2240%股权。
专利及研发人员涉共享
截止签署日，义翘科技拥有5项专利，其中4项为从“神州细胞”受让所得，1项为原始取得。
而受让取得的专利中，国家知识产权局网站显示，名为“一种增强型绿色荧光蛋白”、专利号为“ZL201410599023.9”的专利信息显示，该专利的权属人分别为“义翘神州科技”和“义翘神州生物”(即神州细胞)。
此外，“原始取得”的名为“一种改进的红色荧光蛋白及其应用”专利，国家知识产权局网站显示，发明人为“谢志良、孙春盷、孙玲玲、孟红芳”。而神州细胞资料显示，孙春盷为该公司研究员。
如此而言，貌似义翘科技和神州细胞存在专利“共享”及研发人员“共享”情况。
此外，招股书披露，2017年至2019年末，义翘科技员工总人数为277人、287人、325人。而国家企业信用信息系统显示，同期该公司社保缴纳人数分别为265人、273人和347人。显然2019年度发行人社保缴纳数明显超过了披露的总人数。
2017年至2020年三季度末，义翘科技营收分别为10136.04万元、13922.77万元、18082.67万元、106853.57万元，净利润分别为1308.78万元、3635.35万元、3641.09万元、75059.42万元。其中2020年1-9月新冠病毒相关产品收入占当期营业收入的比例为82.20%。义翘科技“新冠红利”还能吃多久？其经营独立性还剩几何？中宏网将继续关注。
转自：中宏网
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