此次国常会明确税优政策，意味着个人养老金制度的落地实施渐行渐近。今年4月，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》），建立个人缴费，完全积累的个人养老金账户制度，每人每年缴纳12000元。《意见》还明确国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。此次国常会明确个人养老金税优政策，是《意见》的重要配套政策之一，明确释放了个人养老金制度利好消息。
一是个人养老金制度税收模式为EET模式，即在个人养老金金融产品购买阶段、资金运用阶段免税，在领取阶段征税。EET模式在2018年推出的税延养老保险试点政策中就有应用，也是国际主流的税收激励模式，有助于降低个税税负，具有一定激励作用。
二是明确领取收入实际税负由7.5%降为3%。主要是参考了税延养老保险试点政策：对于个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%予以免税，其余75%按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，即领取时个人商业养老金收入的实际税负为7.5%。此次明确降低税负，将有助于提升参与个人养老金制度的积极性，扩大个人养老金的覆盖面，更好地实现国家建立个人养老金制度的政策目标。
三是对缴费者按每年12000元的上限予以税前扣除，未来人社部、财政部还将根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限，更好地满足人民群众对补充养老的需要。
（责任编辑 张丽娜）
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