2013年一季度税收收入增长的结构性分析

2013年一季度税收收入增长的结构性分析

税政司 2013年4月

一、一季度税收收入增长的总体情况

税收收入增长的总体特点：一是税收总收入增速回落。2013年1-3月全国税收总收入完成27399.20亿元，同比增长6.0%，比去年同期增速回落了4.3个百分点。二是进口税收大幅下降。1-3月进口货物增值税消费税、关税同比分别下降28.7%和27.5%，比去年同期增速分别回落41.7和37.1个百分点。三是成品油、煤炭等能源行业相关税收收入明显下降。成品油增值税、企业所得税同比分别下降16.9%和40.1%。煤炭增值税、企业所得税同比分别下降26.3%和18.4%。四是房地产交易相关税收收入反弹。1-3月，契税、房地产营业税和土地增值税同比分别增长38.3%、48.2%和34.7%，比去年同期增速分别加快51.9、65.7和30.2个百分点。

1-3月税收收入增速回落主要是受经济增长趋缓、需求乏力、进口额下滑以及实施结构性减税政策等影响。具体原因：一是国内经济增速回落，导致与经济指标密切相关的税种收入增速放缓。1-2月规模以上工业增加值增长9.9%，比去年同期回落1.5个百分点。二是价格水平回落使得以现价计算的税收收入增速回落。1-2月全国居民消费价格总水平同比上涨2.6%，比去年同期回落了1.3个百分点，工业生产者出厂价格同比下降1.6%，比去年同期回落了2个百分点。三是受一般贸易进口额增速下降以及去年同期进口税收基数较高等影响，进口税收大幅下降。1-3月一般贸易进口额同比增长0.1%，增速回落8.1百分点。四是受成品油、煤炭等能源产品市场疲软、需求不足以及价格下跌等因素影响，相关行业税收收入大幅下降。1-2月柴油产量同比下降0.5%，比去年同期回落4.9个百分点。五是结构性减税政策的影响。如去年下半年以来实施的营业税改征增值税改革试点，支持鲜活农产品5.45,-0.08,-1.45%生产流通的增值税政策，今年实施的上市公司股息红利差别征收个人所得税政策以及支持流通业发展的税收政策等，都影响了今年的税收收入。

二、主要税种收入情况

一国内增值税

1-3月，国内增值税完成收入6943.14亿元，同比增长5.2%，比去年同期增速回落0.2个百分点。国内增值税收入占税收总收入的比重为25.3%。

分行业看，在20个重点工业行业中，有6个行业的增值税收入下降，其中，煤炭和成品油行业增值税收入下降幅度较大，同比分别下降了26.3%和16.9%。

增值税的税基大体相当于工业增加值和商业增加值。

国内增值税收入增速回落的主要原因：一是工业增加值增速回落。1-2月，全国规模以上工业企业工业增加值同比增长9.9%，比去年同期增速回落1.5个百分点。二是煤炭市场需求不振，价格下滑幅度较大，煤炭增值税因此大幅下降。2月份，煤炭及炼焦工业品出厂价格同比下降10.9%。三是成品油炼化企业前期购进原油价格较高，随着国际原油价格下跌，国内成品油价格随之调降，成品油购销差缩小，使得国内成品油增值税大幅下降。四是政策性减收因素。如从2012年下半年以来出台的支持鲜活农产品生产流通免征增值税政策。

二国内消费税

1-3月，国内消费税完成2445.17亿元，同比增长2.2%，比去年同期增速回落了12.9个百分点。国内消费税收入占税收总收入的比重为8.9%。

分产品看，部分主要税源品目增速回落明显。其中，成品油、酒消费税同比分别下降11.8%和1.7%，比去年同期增速分别回落26.4和23.7个百分点；卷烟消费税同比增长12.1%，比去年同期增速回落5.5个百分点。

国内消费税的税基是烟、酒、汽车、成品油等14类特定商品的销售额或销售量。

国内消费税收入增速回落的主要原因：一是成品油市场需求不旺，成品油炼化企业库存增加至历史高位，企业减少产量，使得成品油消费税同比下降。1-2月柴油产量同比下降0.5%，比去年同期增速回落4.9个百分点。二是受塑化剂等事件影响，白酒市场量价齐跌，使得酒产品消费税受到影响。1-2月白酒产量同比增长8.4%，比去年同期增速回落23.5个百分点。三是受市场影响，卷烟销售量增速放缓，价格也有所下降，使得卷烟消费税增速回落。1-2月卷烟产量同比增长1.6%，比去年同期增速回落4.2个百分点。

三进口货物增值税、消费税

1-3月，进口货物增值税、消费税实现收入2967.61亿元，同比下降28.7%，比去年同期增速回落41.7个百分点。进口货物增值税、消费税收入占税收总收入的比重为10.8%。

进口货物增值税、消费税的税基是一般贸易进口额。

进口货物增值税、消费税收入增速回落的主要原因：一是2012年初清缴2011年末部分收入入库较多，使得去年同期基数较高。二是一般贸易进口额增速回落。1-3月我国一般贸易进口额同比增长0.1%，比去年同期增速回落8.1个百分点。部分重点商品进口额增速出现不同程度的回落，其中，原油进口额同比下降4.7%，比去年同期增速回落37.5个百分点。

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